Obowiązek składania deklaracji VAT. Co do zasady podatnicy VAT określeni w art. 15 ww. ustawy, są zobowiązani składać do urzędu skarbowego deklaracje rozliczeniowe do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym miesiącu (deklaracja VAT-7). Natomiast, jak wynika z art. 99 ust. 2 ustawy, mali podatnicy, którzy rozliczają To nabywca zobowiązany jest do rozliczenia podatku w swoim kraju na zasadzie importu usług. W konsekwencji podatnik zwolniony z tytułu świadczenia takiej usługi nie ma obowiązku składania deklaracji podatkowej. Nie zapominajmy, że wykonana przez podatnika zwolnionego z VAT usługa musi zostać udokumentowana fakturą. Druki, umowy, formularze - wzory umów, deklaracje podatkowe, dokumenty, podatek, PIT, NIP, podatki CIT, VAT, wzory dokumentów, wezwanie do zapłaty, cesja, pozew W fakturze tej nie wskazujesz stawki i kwoty podatku. Transakcja nie podlega VAT w Polsce, zatem nie ma polskiego VAT. Dodatkowo jeżeli Twoim klientem jest kontrahent spoza UE, to w fakturze takiej nie wskazujesz jego numeru VAT. Podstawa prawna: art. 106b ust. 1 pkt 18 oraz art. 106e ust. 5 pkt 1 i 2 ustawy o VAT. . Spis treści: Ogólne informacje dotyczące zastosowania faktury Świadczenie usług poza terytorium kraju Ścieżka wystawienia faktury Uzupełnienie podstawowych danych na fakturze wybór kontrahenta data wystawienia, sprzedaży, termin płatności seria numeracji, format daty, waluta, język przedmiot sprzedaży Dodatkowe opcje możliwe do wykorzystania podczas wystawieniu dokumentu Uwagi, Płatności, Dodatkowe Podgląd, Zatwierdzenie, Anulowanie Wykazywanie faktury w ewidencjach podatkowych i deklaracjach 1. Ogólne informacje dotyczące zastosowania faktury Świadczenie usług poza terytorium kraju Formularz faktury świadczenie usług poza terytorium kraju dokumentuje świadczenie wszystkich usług na rzecz podatników spoza Unii oraz podatników z Unii wówczas, gdy usługa jest opodatkowana w miejscu jej świadczenia. Przykład 1. Polska firma Eliza wykonała projekt strony internetowej dla firmy ze Stanów Zjednoczonych. Zgodnie z ustaleniami usługa została wykonana w dniu 13 maja 2019 r. Sprzedawca może wystawić fakturę przez formularz Świadczenie usług poza terytorium kraju. Transakcja zostanie wykazana w deklaracji VAT-7 jako “Dostawa towarów i usług poza terytorium kraju” (poz. 11). Przykład 2. Polska firma Eliza wykonała projekt strony internetowej dla firmy z Wielkiej Brytanii nie posiadającego aktywnego numeru VAT-UE. Zgodnie z ustaleniami usługa została wykonana w dniu 13 maja 2019 r. W takiej sytuacji miejscem opodatkowania świadczonej usługi jest Wielka Brytania, ponieważ zgodnie z art. 28b ustawy o VAT miejscem świadczenia usług jest miejsce, w którym podatnik, będący usługobiorcą, posiada siedzibę działalności. Sprzedawca może wystawić fakturę przez formularz Świadczenie usług poza terytorium kraju. Z racji tego, że kontrahent nie jest podatnikiem VAT-UE wykazanie tej transakcji na deklaracji VAT-UE będzie niemożliwe. W tej sytuacji polecamy kontakt z Urzędem Skarbowym w celu ustalenia sposobu wykazania sprzedaży na deklaracji VAT-UE i VAT-7. Faktury dokumentujące transakcje związane ze sprzedażą usług, w odróżnieniu od pozostałych faktur, nie zawierają pozycji: stawki VAT, kwoty podatku VAT, oddzielnych kwot netto i brutto. Uwaga! Sprzedaż niektórych usług jest opodatkowana w kraju, w którym nabywca usługi ma siedzibę. Tego typu usługi nie podlegają pod polską ustawę o VAT. Kraj pochodzenia kontrahenta (Unia lub spoza) nie ma znaczenia dla zasad opodatkowania transakcji. W przypadku gdy transakcja jest zawierana z podatnikiem z terenu Unii, to sprzedawca musi zarejestrować się jako podatnik VAT-UE, a numer NIP na fakturze musi być poprzedzony przez prefix PL. Nie jest natomiast wymagane, aby kupujący był zarejestrowany w swoim kraju jako podatnik VAT-UE. Uwaga! „Świadczenie usług poza terytorium kraju” wykazywane jest w deklaracji VAT-7 w polu nr 11. Zgodnie z objaśnieniami do deklaracji VAT w polu tym wykazujemy świadczenie usług poza terytorium kraju, w stosunku do których podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego, o którym mowa w art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy, lub prawo do zwrotu kwoty podatku naliczonego, o którym mowa w art. 87 ust. 5 ustawy. ▲ wróć na początek 2. Ścieżka wystawienia faktury Wystawiając fakturę świadczenie usług poza terytorium kraju należy zawsze ustawić w serwisie w lewym górnym rogu miesiąc księgowy zgodny z datą sprzedaży (wykonania usługi). Data wystawienia nie musi być zgodna z ustawionym miesiącem księgowym. Aby wystawić fakturę świadczenie usług poza terytorium kraju, przechodzimy do zakładki Faktury ➡ Wystaw inną następnie należy wybrać opcję pozostałe rodzaje i wybrać formularz Świadczenie usług poza terytorium kraju. Formularz do wystawienia wskazanej faktury wygląda następująco: ▲ wróć na początek podstawowych danych na fakturze a) wybór kontrahenta Pierwszym elementem na formularzu faktury jest wybór nabywcy tj. kontrahenta. Wyboru należy dokonać poprzez wybranie ikony z „+” służącej dodaniu kontrahenta bądź ikony z lupą celem wyszukania istniejącego kontrahenta na liście. Dodając do serwisu nowego kontrahenta zagranicznego należy wybrać opcję + wprowadź samodzielnie. b) data wystawienia, sprzedaży, termin płatności Po uzupełnieniu nabywcy należy przejść do uzupełnienia daty wystawienia, sprzedaży i terminu płatności. W polu Termin płatności pojawi się domyślny termin płatności ustawiony przez Użytkownika. Wystawiając fakturę w serwisie jako miesiąc księgowy należy ustawić miesiąc, w którym nastąpiła sprzedaż usługi. W pozycji Data sprzedaży uzupełnić datę wykonania usługi, zaś w pozycji Data wystawienia datę faktycznego wystawienia faktury. Należy również uzupełnić pole Miejsce wystawienia faktury. ▲ wróć na początek c) seria numeracji, format daty, waluta, język Kolejno należy wybrać preferowaną serię numeracji. Użytkownik posiada możliwość zdefiniowania własnej serii numeracji. Następnie należu wybrać format daty – ustawienie to wpływa na sposób wyświetlania daty sprzedaży na wystawionym dokumencie. Obecnie wybieramy tylko opcję dziennego formatu daty sprzedaży. W kolejnym kroku należy wybrać Walutę oraz Język, w którym ma być wystawiona faktura. Automatycznie zostaną przetłumaczone stałe elementy faktury. W zakładce Pulpit ➡ Konfiguracja ➡ Domyślne ustawienia możemy ustawić główny język faktur wystawianych w obcych walutach. Niezbędnym elementem jest wypełnienie pola Nazwa usługi oraz Moment powstania obowiązku podatkowego. W polu tym określa się datę powstania obowiązku podatkowego u sprzedawcy, gdyby dana usługa była sprzedawana w Polsce. Uwaga! W momencie zaznaczenia chechboxa Usługa świadczona w trybie art. 28b na wydruku faktury pojawi się informacja “Do rozliczenia podatku VAT zobowiązany jest nabywca usługi (odwrotne obciążenie)”. Zgodnie z treścią powyższego przepisu, miejscem świadczenia usług na rzecz podatników jest miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej. W sytuacji, gdy usługi są świadczone dla stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, które znajduje się w innym miejscu niż siedziba podatnika, miejscem świadczenia tych usług jest to stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej. d) przedmiot sprzedaży W następnej części należy wskazać informacje o tym co jest przedmiotem sprzedaży tj. wskazać nazwę usługi, a także informację o cenie jednostkowej w wybranej walucie, ilości i jednostce. Formularz faktury pozwala również na uzupełnienie tego pola w języku obcym. Użytkownik ma możliwość: dodania pustej pozycji przez opcję +dodaj pozycję i wpisania danych przedmiotu sprzedaży ręcznie, dodania towarów z listy standardowych towarów i usług poprzez wybranie opcji +dodaj towar lub usługę z listy. Wówczas pojawi się lista towarów/usług, które zostały wcześniej wprowadzone lub zaimportowane w zakładce Faktury ➡ Towary i Usługi. 4. Dodatkowe opcje możliwe do wykorzystania podczas wystawieniu dokumentu a) Uwagi, Płatności, Dodatkowe Uwagę Użytkownik może wpisać bezpośrednio na wystawianej fakturze w polu Uwagi. Standardowe uwagi należy dodać w zakładce Pulpit ➡ Konfiguracja ➡ Domyślne ustawienia ➡ Standardowe uwagi ➡ + dodaj. Następnie podczas wystawienia faktury można wybrać uwagę z listy. Można także dodać uwagę do danej serii numeracji faktur w serwisie. Opcja ta dostępna jest przy wybranej serii numeracji w zakładce Pulpit ➡ Konfiguracja ➡ Serie numeracji. W części dotyczącej Płatności Użytkownik może wybrać sposób zapłaty np. przelew. Po wybraniu opcji przelew można wybrać z listy rachunek bankowy lub zmienić domyślnie ustawiony. Numer konta bankowego powinien zostać wcześniej dodany w zakładce Pulpit ➡ Konfiguracja ➡ Rachunki bankowe ➡ + dodaj nowy rachunek. Korzystający z formy płatności przelew mają opcję oznaczenia na dokumencie Kodu QR dla przelewu. Kod ten może odczytać kontrahent przy pomocy aplikacji banku na swoim telefonie. Użytkownicy płatnych pakietów mogą włączyć tę możliwość zaznaczając pokazuj w zakładce Pulpit ➡ Konfiguracja ➡ Domyślne ustawienia. Przy wybraniu innej waluty, niż krajowa obowiązkowo pobieramy kurs NBP. Jeżeli chcemy, żeby kurs pojawił się na fakturze, zaznaczamy opcję Pokaż kurs NBP na wydruku. Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług nie wymagają podawania na fakturze kursu waluty, jaki został zastosowany do przeliczenia wartości. Należy jednak pamiętać, że każda faktura w walucie obcej do celów księgowych musi zostać przeliczona na walutę krajową. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług wykazane na fakturach wartości w walutach obcych przelicza się na złote, według kursu średniego danej waluty obcej ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień roboczy poprzedzający dzień powstania obowiązku podatkowego. W praktyce jest to dzień dostawy towaru lub wykonania usługi – chyba że przed tym dniem otrzymamy zapłatę, wtedy jest to dzień otrzymania zapłaty. W podatku dochodowym do przeliczenia wartości określonych w walucie, tak samo stosujemy średni kurs danej waluty obcej ogłoszony przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień poprzedzający dzień uzyskania przychodu. Dzień uzyskania przychodu to dzień dostawy towaru lub wykonania usługi – chyba że przed tym dniem wystawimy fakturę lub otrzymamy zapłatę. Zasady rozliczania różnic kursowych zostały opisane w artykule: Różnice kursowe – jak rozliczyć? Przy transakcjach walutowych powstają różnice kursowe. Jeżeli wystawiając fakturę jest ona zapłacona to wybieramy ikonę +dodaj pozycję. W sytuacji, gdy zapłatę otrzymaliśmy w walucie obcej, wybieramy w formie zapłaty Waluta obca, uzupełniamy wpłaconą przez kontrahenta kwotę i datę otrzymania zapłaty. W pozycji kurs z dnia zapłaty wpisujemy średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień zapłaty. Po uzupełnieniu tych danych zatwierdzamy. Jeżeli zapłata za fakturę zostanie dokonana w tym samym lub w następnym miesiącu po jej wystawieniu, w serwisie ustawiamy w lewym górnym rogu miesiąc księgowy zgodny z datą zapłaty. Przechodzimy do zakładki Faktury ➡ Lista faktur na osi czasu ustawiamy miesiąc zgodny z datą wystawienia faktury w walucie obcej i wybieramy opcję + różnice kursowe. Uzupełniamy pozycje: forma zapłaty, kwota, data zapłaty (dzień, w którym otrzymaliśmy wpłatę) i kurs NBP z dnia poprzedzającego dzień zapłaty. Po uzupełnieniu zakładki Płatności można przejść do zakładki Dodatkowe. Podpis – w tym miejscu można wybrać poniższe opcje: Faktura bez podpisu odbiorcy wybierając tę opcję na fakturze sprzedaży będzie widoczna informacja Faktura bez podpisu odbiorcy, Osoba upoważniona do otrzymania faktury VAT (trzeba uzupełnić dane podając imię i nazwisko), Upoważnienie (należy wpisać imię i nazwisko). Brak podpisu odbiorcy i wystawcy (na wydruku faktury nie będą widoczne informacje o odbiorcy ani wystawcy) Osoba upoważniona do wystawiania faktury VAT – dane można wpisać bezpośrednio na wystawianej fakturze. Automatycznie będą się podpowiadać dane (imię i nazwisko), które są wprowadzone w zakładce Pulpit ➡ Konfiguracja ➡ Użytkownicy. Szablon PDF – należy tu wybrać szablon, w jakim ma być wystawiona faktura. Użytkownik może korzystać z różnych szablonów. Szablony można dodawać w zakładce Pulpit ➡ Konfiguracja ➡ Szablony ➡ + dodaj nowy szablon. Serwis proponuje 6 różnych szablonów, można dodać do określonego szablonu logo lub dwa loga. Formularz Faktury świadczenie usług poza terytorium kraju nie jest zintegrowany z magazynem i nie daje możliwości dodania towaru z listy towarów ujętych w magazynie. W przypadku wystawienia wskazanego typu faktury należy samodzielnie zdjąć dokumentem WZ towar potrzebny do wykonania usługi z magazynu. b) Podgląd, Zatwierdzenie, Anulowanie Przed ostatecznym zapisaniem wystawionej faktury Użytkownik może zobaczyć, jak będzie ona wyglądać po zatwierdzeniu, służy do tego opcja podgląd wydruku. Po jej wybraniu serwis wygeneruje dokument w wybranym szablonie PDF z oznaczeniem PODGLĄD. Należy zwrócić uwagę na to, iż wystawiony dokument może mieć inny numer niż dokument na podglądzie. Numer wystawianego dokumentu ustalany jest ostatecznie w momencie zatwierdzania dokumentu. W sytuacji kiedy dane na wystawianym dokumencie są poprawne i kompletne można zatwierdzić wystawiany dokument wybierając opcję zatwierdź. Opcja anuluj spowoduje opuszczenie formularza bez zapisania jego danych. ▲ wróć na początek 5. Wykazywanie faktury w ewidencjach podatkowych i deklaracjach Faktury wystawiane przez formularz faktury Świadczenie usług poza terytorium kraju wykazywane są w ewidencjach podatkowych w następujący sposób: księga przychodów i rozchodów (zakładka Ewidencje ➡ Księga przychodów i rozchodów) – w dacie sprzedaży w kolumnie nr 7 (wartość sprzedanych towarów i usług) oraz kolumnie nr 9 (razem przychód); ewidencja przychodów (zakładka Ewidencje ➡ Ewidencja przychodów) – w dacie sprzedaży przy stawce ryczałtu wybranej podczas wystawiania faktury; ewidencja sprzedaży VAT (zakładka Ewidencje ➡ Ewidencja sprzedaży VAT) w polu Czynności nie podlegające systemowi VAT. Sprzedaż zostanie wykazana zarówno w pliku JPK_VAT jak i deklaracji VAT-7. Tego typu transakcje nie są wykazywane w deklaracji VAT-UE. Jednakże w przypadku, gdy zgodnie z art. 28b ustawy o VAT miejscem opodatkowania świadczonej usługi jest kraj z Unii Europejskiej to w tej sytuacji polecamy kontakt z Urzędem Skarbowym w celu ustalenia sposobu wykazania sprzedaży na deklaracji VAT-UE i VAT-7. Niektóre z polskich firm działających na terenie Niemiec zobligowane są przez przepisy prawa do zarejestrowania się do VAT w Niemczech. Proces rejestracji nie jest wymagający, a polskie przedsiębiorstw wszystkie formalności mogą wykonać samodzielnie drogą elektroniczną lub też powierzyć go zewnętrznej firmie, która zajmie się przygotowaniem i dostarczeniem dokumentacji do odpowiedniego urzędu skarbowego. Po rejestracji do VAT w Niemczech przedsiębiorstwa są jednak zobowiązane do wypełniania nałożonych na nie zadań. Posiadanie statusu niemieckiego podatnika VAT związane jest z szeregiem zadań wynikających z niemieckiego systemu podatkowego. Zobacz, jakie to są zadania oraz z czym wiąże się rejestracja firmy do VAT w Niemczech. Z czym wiąże się rejestracja do VAT w Niemczech? Otrzymanie statusu niemieckiego płatnika VAT oznacza, że od urzędu skarbowego otrzymuje się numer Steuernummer, który upoważnia do prowadzenia transakcji na terenie Niemiec oraz opcjonalnie (jeśli się o niego wstąpi) numer VAT-UE, czyli Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Numer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer przeznaczony jest dla tych działalności gospodarczych, które chcą przeprowadzać transakcje na rynku unijnym, czyli poza granicami Niemiec. Obowiązki płatnika VAT. Deklaracje w niemieckim podatku VAT Niemiecki podatek VAT podlega rozliczeniu rocznemu. Jest to wyraźna różnica, która odróżnia go do polskiego podatku VAT, gdzie rozliczeń z urzędem skarbowym firmy dokonują co miesiąc. W Niemczech przedsiębiorca zarejestrowany do VAT zobowiązany jest do złożenia rocznej deklaracja, która nazywa się Umsatzsteuerjahreserklärung. Oprócz niej co miesiąc składa się też deklarację wstępne, czyli Umsatzsteuervoranmeldung. Obowiązki płatnika VAT. Wstępne deklaracje w niemiecki podatku VAT Umsatzsteuervoranmeldung są wstępnymi deklaracjami VAT, które w Niemczech pełnią taką samą rolę jak u nas deklaracje VAT-7 czy VAT-7k. W deklaracjach wstępnych właściciel firmy wskazuje istotne transakcje z punktu widzenia podatku VAT i na podstawie oszacowania uiszcza zaliczkę na należny podatek. Jeśli w rozliczeniu końcowym okaże się, że zaliczki były za niskie, konieczne jest dopłacenie brakującej sumy. To jak często należy składać wstępne deklaracje w niemieckim podatku VAT, uzależnione jest od okresu działania firmy oraz osiąganych przez nią dochodów. Comiesięczne wstępne deklaracje wymagane są przez pierwsze 3 lata funkcjonowania działalności gospodarczej, potem, jeśli spełnia się warunki, można przejść na rozliczenie kwartalne lub roczne. Po 3 latach działalność firmy o okresie składania wstępnych deklaracji VAT decyduje wysokość podatku płaconego w poprzednim roku kalendarzowym. Jeśli podatek VAT przekraczał 7500 euro, deklaracje należy składać co miesiąc, w przypadku, gdy mieścił się w widełkach od 1000 do 7500 euro, można deklaracje składa się co kwartał. Zwolnienie z obowiązku składania wstępnych deklaracji i uiszczania zaliczek na VAT otrzymują przedsiębiorcy, którzy w poprzednim roku kalendarzowym nie zapłacili więcej niż 1000 euro podatku VAT. Obowiązki płatnika VAT. Terminy składania deklaracji wstępnych do VAT Zgodnie z przepisami podatkowymi deklaracje wstępne do VAT należy składać w terminie to 10 dni następnego miesiąca. W tym terminie konieczne jest także uiszczenie zaliczki, która wynikanie deklaracji. Prawo umożliwia także wnioskowanie do urzędu skarbowego o stałe przesunięcie terminu płatności deklaracji wstępnych. Proces nazywa się Dauerfristverlängerung. Jeśli właściwy urząd skarbowy wyrazi zgodę, to przesunięcie terminu następuje o miesiąc. Oznacza to, że deklaracje za kwiecień będzie trzeba złożyć i opłacić do 10 czerwca tego samego roku. Decyzja o Dauerfristverlängerung ważna jest do obwołania, a więc wniosku o przesunięcie terminu nie trzeba składać co okres rozliczeniowy. Obowiązki płatnika VAT. Jak składać deklaracje wstępne do VAT w Niemczech? Wstępne deklaracje do VAT w Niemczech składa się elektronicznie. Służy do tego aplikacja ELSTE, dostępna na stronie Przedsiębiorca po zarejestrowaniu się do VAT w Niemczech jest zobowiązany do zarejestrowania się na tej platformie. Rejestracja jest bezpłatna i jednorazowa. Urząd Skarbowy może zwolnić podatnika z elektronicznego składania deklaracji, jeśli okaże się to nadmiernie dla niego trudne. W tym wypadku wstępne deklaracje trzeba dostarczać na urzędowych formularzach papierowych pocztą tradycyjną lub faksem. Jak rozliczana jest nadwyżka podatku VAT w Niemczech? Jeśli po rozliczeniu podatku VAT na koniec roku okaże się, że wystąpiła nadwyżka płatności dokonywanych na podstawie deklaracji wstępnych, to przedsiębiorca może skorzystać z prawa do zmiany systemu rozliczeń na comiesięczne. Wniosek ten składa się do 10 lutego danego roku kalendarzowego. Takie zobowiązanie ważne jest przez rok i przedsiębiorstwo nie może się z niego wycofać. Rozwiązanie to polecane jest przede wszystkim firmom, które zajmują się ekspertem i sprzedażą poza terytorium Niemiec. Umożliwia im to uzyskanie szybszego zwroty nadwyżki z naliczonego podatku. Ważną informacją jest, że z rozliczeń kwartalnych na rzecz miesięcznych mogą skorzystać firmy, których nadwyżka VAT-u wyniosła 7500 euro. Obowiązki płatnika VAT. Roczne deklaracje podatku VAT w Niemczech Przedsiębiorcy będący niemieckimi płatnikami VAT obowiązkowo muszą także składać roczne deklaracje. Jest to obowiązek, którego nie mają polskie firmy. Roczna deklaracja VAT to suma wszystkich wstępnych deklaracji złożonym w danym roku. Co do zasady w rocznej deklaracji nie powinny występować większe odchylenia od sumy, która zapłaciło się fiskusowi. Deklarację roczną do VAT składa się w ten sam sposób co te wstępne, czyli poprzez aplikacje ELSTE. Obowiązki płatnika VAT. Terminy składania deklaracji rocznej do VAT Deklarację roczną do podatku VAT w Niemczech składa się do 31 maja następnego roku, jeśli przedsiębiorstwo samodzielnie zajmuje się swoją księgowością. W przypadku, gdy firma korzysta z usług doradcy podatkowego, termin ten ulega automatycznemu wydłużeniu i przypada na koniec roku następnego po roku kalendarzowy, którego dotyczy deklaracja roczna. Oznacza to, że deklarację roczną za rok 2017 doradca podatkowy będzie musiał złożyć dopiero z końcem roku 2018. Warto również wspomnieć, że od przyszłego 2018 roku nastąpi zmiana w zakresie terminów składanie deklaracji rocznych do VAT. Nowe terminy będą obowiązywać zarówno przedsiębiorców, którzy rozliczają się samodzielnie, jak i doradców podatkowych. Ci pierwsi na złożenie deklaracji będą mieć czas do 31 lipca roku następnego, co drudzy do końca drugiego roku po końcu okresu rozliczeniowego, czyli za 2018 rozliczenie powinno nastąpić do lutego 2020 roku. Obowiązki płatnika VAT. Informacja podsumowująca Niemiecki podatnik VAT, który prowadzi transakcje na rynku wewnątrzunijnym, zobwiązany jest (jak i polski podatnik) do składania informacji podsumowujących. Zusammenfassende Meldung składane są co miesiąc do 25 dnia miesiąca następnego. Dokument ten należy składać bez względu na to, czy podatnik rozlicza się kwartalnie, czy też uzyskała przesunięcie terminu składania wstępnych deklaracji do VAT. Ze składania deklaracji zwolnione są natomiast działalności gospodarcze, które w danym miesiącu nie zawarły żadnej transakcji unijnej. Informacji zerowych się nie składa. Jeśli chodzi o formę składania Zusammenfassende Meldungm, to jest ona taka sama jak w przypadku pozostały dokumentów związanych z rejestracją do VAT w Niemczech, czyli elektroniczna. Termin przesunięcia składania informacji podsumowującej dla transakcji wewnątrzwspólnotowych z miesięcznego na kwartalny można uzyskać, jeśli przedsiębiorstwo w ostatnich czterech kwartałach nie przekracza kwoty 50 000 euro, w stosunku do transakcji, które należy ująć w dokumencie. Korzystających z przesunięcia terminu złożenia informacji podsumowującej dokument muszą złożyć do 25 dnia miesiąca następnego po zakończeniu kwartału. Przedsiębiorcy, który chcą się starać tylko roczne składanie informacji podsumowującej, powinni spełniać warunki mówiące, że obrót firmy w poprzednim roku nie przekroczył 200 000 euro w transakcjach krajowych, a suma wewnątrzunijnych transakcji 15 000 euro. Obowiązki płatnika VAT. Intrastat W przypadku, gdy firmy zarejestrowane do VAT i działające na terenie Niemiec, dokonują wywozu lub przywozu towaru do tego państwa, to dodatkowo podlegają obowiązkowi statystycznemu. Obowiązek ten przejawia się w zgłoszeniach do Intrastat. Zgłoszeń dokonuje się do 10 dnia miesiąca następnego droga elektroniczną. W przypadku zgłoszeń do Intrastat nie ma możliwości wnioskowania o przedłużenie tego terminu. Progi w Intrastat Zgłoszenia do Intrastat należy dokonać, jeśli przekroczy się ustalone progi wartościowe. W przypadku przekroczenia nawet jednego progu przedsiębiorca jest zobowiązany do składania wszystkich zgłoszeń. Progi te wyglądają następująco: w przypadku przewozu towarów do Niemiec – 800 000 euro za poprzedni rok kalendarzowy; jeśli próg ten zostanie przekroczony w bieżącym roku, to zgłoszenia należy dokonać od miesiąca, w którym został przekroczony; próg oblicza się na podstawie wartości transakcji z uwzględnieniem, której dochodzi do przywozu towaru na teren Niemiec z innego państwa Unii Europejskiej, w przypadku wywozu towarów z Niemiec do innych krajów Unii Europejskiej – 500 000 euro. Jak widać, zgłoszenie do VAT w Niemczech jest tylko pierwszy i jak pokazuje praktyka, najprostszym krokiem. Podatnicy, którzy płacą ten podatek, są przez niemieckie przepisy prawa zobowiązani do wielu czynności, które mają zapewnić przejrzystość w prowadzonej księgowości. Wiele z niemieckich przepisów dotyczących podatku VAT znacznie różni się od tych polskich, trudno więc bazować tu na polskim prawie podatkowych. Różnice widać, chociaż w obowiązku składania deklaracji wstępnych oraz późniejszych deklaracji roczny. Ważne jest też znajomość terminów oraz możliwości ich przesunięcia. Właściciele firm zarejestrowanych Niemczech, którzy nie są więc biegli w przepisach, a sam język niemiecki sprawia im problemy, powinni poważnie przemyśleć powierzenie księgowości, a co za tym idzie, i kwestii związanych z niemieckim podatkiem VAT doradcy podatkowego lub kancelarii podatkowej. Znajomość przepisów pozwoli nie tylko właściwie rozliczać się z niemieckim fiskusem, ale i sprawi, że na wpłaconych zaliczkach nie będzie się stratnym. Niemiecki system podatku VAT jest zbliżony do Polskiego. Wynika to oczywiście z harmonizacji systemu VAT w Europie. VAT w Niemczech Kancelaria KOZLOWSKI prowadzi pełną obsługę podatników VAT w Niemczech. Mimo wielu oczywistych podobieństw, niemiecki podatek VAT w wielu szczegółach różni się od polskiego podatkowe, zmieniające się orzecznictwo i postawa urzędów skarbowych, pomysłowość oszustów podatkowych, skomplikowane sytuacje międzynarodowego obrotu towarowego, wiele stron umowy, kompleksowe sytuacje gospodarcze sprawiają, że problematyka VAT jest nieustannym przedmiotem pracy doradców podatkowych. Także w Niemczech. Usługi VAT. Obniżka VAT w Niemczech od lipca ´20 partie koalicyjne koalicji rządzącej w Niemczech ogłosiły przejściowe obliżenie stawek VAT. Stawka główna 19% zostaje obniżona do 16%, a stawka 7% oniżona zostanie do 5%. Obniżki niemieckiego podatku VAT są ograniczone czasowo od do CZYTAJ WIĘCEJ O OBNIŻCE NIEMIECKICH STAWEK VAT Bieżące elektroniczne deklaracje VAT. Comiesięczna deklaracja podatku VAT jest oczywiście podstawową usługą naszej skomplikowana jest jednak optymalizacja tego procesu przy dużych ilościach danych. Optymalizyjemy te procesy wspólnie z naszymi Klientami, aby koszt prowadzenia bieżącej księgowości utrzymać na rozsądnym poziomie. CZYTAJ WIĘCEJ Doradztwo międzynarodowe VAT. Doradzamy przedsiębiorstwom budowlanym wchodzącym na rynek niemiecki w dziedzinie podatku budowlanego. System jego stosowania, organizacja w grupie przedsiębiorstw, bieżące zagrożenia w stosowaniu. CZYTAJ WIĘCEJ Postępowania kontrolne. Reprezentujemy naszych Klientów w postepowaniach kontrolnych VAT w Niemczech. Często postępowania wiążą się z problematyką międzynarodowego charakteru tego podatku. Formalne postępowania odwoławcze często wiążą się z ryzykiem płynności przedsiębiorstw i każdy doświadczony przedsiębiorca zdaje sobie sprawę z doniosłości tych ryzyk. CZYTAJ WIĘCEJ Doradztwo transakcyjne VAT w Niemczech. Oferujemy doradztwo transakcyjne dotyczące niemieckiego podatku VAT. Panowanie podatkowe jest stałym elementem przygotowania skomplikowanych transakcji biznesowych. CZYTAJ WIĘCEJ Struktury międzynarodowe VAT. Przedsiębiorstwa tworzące struktury międzynarodowe planują obrót pomiędzy podmiotami powiązanymi. Również w dziedzinie podatku VAT. Wspieramy naszych Klientów w tych procesach i dzielimy się naszymi doświadczeniami w funkcjonowaniu polsko-niemieckich struktur podatkowych podatku obrotowego. CZYTAJ WIĘCEJ Doradztwo transakcyjne VAT. Oferujemy doradztwo transakcyjne dotyczące niemieckiego podatku VAT. Panowanie podatkowe jest stałym elementem przygotowania skomplikowanych transakcji biznesowych. CZYTAJ WIĘCEJ Aktualności i pliki do pobrania. VAT Refund Liste Lista właściwych urzędów w Państwach Członkowskich właściwych do postępowania VAT-Refund. Publikacja 11. lutego 2017 w gazecie prawnej ukazał się artykuł Piotra Kozłowskiego o VAT w hadlu online. Nasz program posiada możliwość wystawienia faktury po niemiecku, prosty wzór i wydruk do pliku PDF powoduje, że taki dokument sporządzi nawet osoba, która nigdy tego nie robiła wcześniej. Prócz standardowej opcji wydruku wzoru faktury w języku niemieckim mamy równiez możliwość jej wysłania bezpośrednio na maila do kontrahenta już gotową przetłumaczoną na niemiecki. W wolnym tłumaczeniu faktura po niemiecku to Rechnung, faktura proforma to - Proforma Rechnung, faktura zaliczkowa to - Pre-Rechnung, rachunek - Rechnung, oferta - Angebot, Jak wystawić fakturę po niemiecku w Aby tego dokonać wystarczy wejść na stronę wystaw fakturę i wypełnić wszystkie wymagane pola typu sprzedawca, kontrahent, nazwa towaru usługi, wskazać ilości na fakturze, wstawić cenę, wybrać stawkę podatku vat ewentualnie termin i sposób zapłaty za taką zalogowani mają dodatkowo mozliwośc zapisu takiego dokumentu w programie aby w każdej chwili móc do niego powrócić, zedytować czy skorygować go. Kolejnym krokiem jest wydruk utworzonego wzoru w języku niemieckim, w tym celu klikamy przycisk z górnego submenu ' Drukuj PDF ' - pojawia nam się kolejne okno, w którym należy zaznaczyć rodzaj dokumentu jaki ma sie wydrukować po niemiecku, czyli: Wybierz typ dokumentu: Wybierz typ dokumentu: Jeden egzemplarzOryginałDwa egzemplarzeKopiaDuplikat Po wybraniu tej opcji, kolejny krok to wybór języka, w którym chcemy wydrukować dopiero co utworzony dokument, w tym celu z listy dostępnych języków wybieramy i zaznaczamy język niemiecki: Język dokumentu: polskinorweskiduński angielskilitewskitureckiniemiecki chorwackirosyjskifrancuskiczeskihiszpański I klikamy 'Drukuj' - faktura po niemiecku właśnie nam się utworzyła w pliku PDF, teraz wystarczy ją pobrać na swój komputer i zapisać lub od razu wydrukować mając jej podgląd. Przesyłanie efaktury niemieckiej do kontrahenta Serwis prócz wydruku faktury w języku niemieckim umożliwia również jej wysyłkę do kontrahenta bezpośrednio na maila, czyli efaktury. Chcąc wysyłać wszystkie dokumenty przez afaktury, musimy w pierwszej kolejności utworzyć konto (zarejestrować się) kolejnym krokiem jest zalogowanie się do programu. Po wykonaniu tych podstawowych czynności klikamy wystaw fakturę i wypełniamy wszystkie niezbędne dane aby taki dokument utworzyć. W momencie gdy mamy już wszystko wprowadzone, zapisujemy fakturę klikając w przycisk 'Zapisz do bazy' i wybieramy przycisk 'Wyślij email' - pojawia nam sie okienko gdzie wybieramy typ dokumentu oraz jego język (niemiecki) klikamy przycisk 'wyślij' i faktura jest wysyłana na wskazany adres email oczywiście w języku niemieckim. Jakie dokumenty utworzysz po niemiecku w Prócz faktury vat po niemiecku oferuje mozliwosc utworzenia każdego rodzaju dokumentu potrzebnego przy fakturowaniu w firmie i tak do wyboru mamy: - faktury vat po niemiecku - faktury proforma po niemiecku - faktury zaliczkowe po niemiecku - faktury korygujące po niemiecku - rachunek po niemiecku - oferty handlowe po niemiecku Już dziś zarejestruj się na i wystawiaj za darmo faktury i oferty handlowe w języku niemieckim, drukuj wzory tych faktur i wysłaj je swoim kontrahentom - rozwijaj swój biznes na terenie całych Niemiec. Jak zawsze czekamy na wszelkie uwagi lub sugestie Najnowsze porady Jak uzyskać akt rozwodu? Jak uzyskać akt chrztu? Jak uzyskać adwokata z urzędu?

deklaracja vat w niemczech wzór